ماده 2
ماده 2- نحوه شناسائی و گزارش دهی جرایم مالیاتی به شرح زیر است: الف) ماموران مالیاتی رسیدگی‌کننده به پرونده‌های مالیاتی مکلفند در صورت ظن وقوع جرایم موضوع ماده 274 قانون مالیات‌های مستقیم صرفاً ناظر بر پرونده‌های موضوع ماده 1 این شیوه نامه، کاربرگ حسابرسی یا سایر کاربرگ‌هایی که بدین منظور توسط معاونت فناوری‌های مالیاتی طراحی می‌گردد را به صورت مستند و مستدل تکمیل نمایند. کاربرگهای مذکور به صورت سیستمی به حسابرس کل مالیاتی مربوطه و دادیار مسئول/دادیار انتظامی مالیاتی ارسال می‌گردد. تبصره 1- در صورت بازطراحی مجدد کاربرگهای یادشده به نحوی که از طریق تحلیل اطلاعات مندرج در کاربرگ، ظن وقوع جرایم موضوع ماده 274 قانون مالیات‌های مستقیم (حتی الامکان کلیه بندهای ماده مذکور) به صورت سیستمی و مستند تشخیص و تکمیل گردد، کاربرگهای مذکور جایگزین کاربرگهای موضوع صدر بند الف خواهد شد. تبصره 2- حکم فوق در خصوص پرونده های ارجاعی از هیئت موضوع تبصره (1) ماده 157 قانون مذکور نسبت به مودیان واقعی شناسایی شده نیز جاری است. ب) حسابرس کل مالیاتی مربوطه پس از صدور برگ قطعی مالیات، مکلف است ظرف ده روز کاری، کاربرگ مربوطه را مورد ارزیابی قرار داده و نسبت به تایید و یا رد گزارش موضوع کاربرگ مستنداً اظهارنظر نماید و در صورت تایید با لحاظ نصابهای مندرج در ماده 1، پرونده را همراه با تکمیل فرم‌های پیوست شیوه نامه جهت طرح در کارگروه استانی در اختیار دادیار مسئول/دادیارانتظامی مالیاتی قرار دهد. ج) با عنایت به مفاد ماده 276 قانون مذکور ، کلیه ماموران مالیاتی که «در هر مرحله» از وقوع جرم مالیاتی مطلع میگردند، مکلفند فارغ از نصابهای موضوع ماده 1 این شیوه نامه، موضوع را به هر طریق مقتضی به مقامات مافوق یا حسابرس کل مالیاتی ذیربط گزارش نمایند. د) دادیار مسئول/ دادیار انتظامی مالیاتی علاوه بر نظارت بر اجرای صحیح بندهای فوق، حداکثر ظرف 10 روز کاری نسبت به بررسی اسناد و مدارک مثبته اقدام و در صورت ظن وقوع جرم، مستندات را به دبیر کارگروه برای طرح در کارگروه استانی ارائه مینماید.